Вознаграждение по договору транспортной экспедиции
Добрый день.
У нас небольшая ТЭК. Сейчас полностью переходим на УСН. По договорам транспортной экспедиции мы будем выступать в роли агентов между заказчиками и перевозчиками. В роли принципалов - только заказчики.
Как вы считаете, будет ли достаточно для ФНС того, что в договоре у нас указано следующее:
"Заказчик производит оплату по договору на расчетный счет экспедитора единым платежом, который включает в себя стоимость услуг перевозчика и вознаграждение экспедитора ... Вознаграждением Экспедитора является разница между фактически понесенными Экспедитором расходами и стоимостью услуг Экспедитора, согласованной в Поручении с Клиентом".
Соответственно на каждую перевозку мы будем оформлять поручение с клиентом и заявку на перевозку с перевозчиком..
Или же лучше указать: "Вознаграждение Экспедитора с каждой перевозки составляет 1000 рублей. Дополнительная выгода остаётся в распоряжении Экспедитора.", и к вышеперечисленным документам добавить отчет Экспедитора на 1000 рублей.
И есть ли какая-то принципиальная разница, как на всё это дело будут смотреть налоговики при УСН 6% или 15%?
Заранее Спасибо!
У нас небольшая ТЭК. Сейчас полностью переходим на УСН. По договорам транспортной экспедиции мы будем выступать в роли агентов между заказчиками и перевозчиками. В роли принципалов - только заказчики.
Как вы считаете, будет ли достаточно для ФНС того, что в договоре у нас указано следующее:
"Заказчик производит оплату по договору на расчетный счет экспедитора единым платежом, который включает в себя стоимость услуг перевозчика и вознаграждение экспедитора ... Вознаграждением Экспедитора является разница между фактически понесенными Экспедитором расходами и стоимостью услуг Экспедитора, согласованной в Поручении с Клиентом".
Соответственно на каждую перевозку мы будем оформлять поручение с клиентом и заявку на перевозку с перевозчиком..
Или же лучше указать: "Вознаграждение Экспедитора с каждой перевозки составляет 1000 рублей. Дополнительная выгода остаётся в распоряжении Экспедитора.", и к вышеперечисленным документам добавить отчет Экспедитора на 1000 рублей.
И есть ли какая-то принципиальная разница, как на всё это дело будут смотреть налоговики при УСН 6% или 15%?
Заранее Спасибо!
Comments
-
Цитата: Добрый день.У нас небольшая ТЭК. Сейчас полностью переходим на УСН. По договорам транспортной экспедиции мы будем выступать в роли агентов между заказчиками и перевозчиками. В роли принципалов - только заказчики.Как вы считаете, будет ли достаточно для ФНС того, что в договоре у нас указано следующее:"Заказчик производит оплату по договору на расчетный счет экспедитора единым платежом, который включает в себя стоимость услуг перевозчика и вознаграждение экспедитора ... Вознаграждением Экспедитора является разница между фактически понесенными Экспедитором расходами и стоимостью услуг Экспедитора, согласованной в Поручении с Клиентом".Соответственно на каждую перевозку мы будем оформлять поручение с клиентом и заявку на перевозку с перевозчиком..Или же лучше указать: "Вознаграждение Экспедитора с каждой перевозки составляет 1000 рублей. Дополнительная выгода остаётся в распоряжении Экспедитора.", и к вышеперечисленным документам добавить отчет Экспедитора на 1000 рублей.И есть ли какая-то принципиальная разница, как на всё это дело будут смотреть налоговики при УСН 6% или 15%?Заранее Спасибо!Добрый день!
Думаю, что оба предложенных Вами варианта условий договора соответствуют посредническому виду договора транспортной экспедиции (п. 1 ст. 801 ГК РФ), так что проблем с налоговиками по поводу данных формулировок быть не должно (Письмо Минфина РФ от 14.06.2011 N 03-07-08/185). -
Добрый день!Цитата: У нас небольшая ТЭК. Сейчас полностью переходим на УСН. По договорам транспортной экспедиции мы будем выступать в роли агентов между заказчиками и перевозчиками. В роли принципалов - только заказчики.Как вы считаете, будет ли достаточно для ФНС того, что в договоре у нас указано следующее:"Заказчик производит оплату по договору на расчетный счет экспедитора единым платежом, который включает в себя стоимость услуг перевозчика и вознаграждение экспедитора ... Вознаграждением Экспедитора является разница между фактически понесенными Экспедитором расходами и стоимостью услуг Экспедитора, согласованной в Поручении с Клиентом".Соответственно на каждую перевозку мы будем оформлять поручение с клиентом и заявку на перевозку с перевозчиком..Или же лучше указать: "Вознаграждение Экспедитора с каждой перевозки составляет 1000 рублей. Дополнительная выгода остаётся в распоряжении Экспедитора.", и к вышеперечисленным документам добавить отчет Экспедитора на 1000 рублей.И есть ли какая-то принципиальная разница, как на всё это дело будут смотреть налоговики при УСН 6% или 15%?Формулировка "вознаграждение = разница" самая коварная. Налоговики могут на ее основани переквалифицировать агентский договор в любой другой. Если УСН-15, то это не смертельно: вся полученная сумма уйдет в доходы, всё уплаченная - в расходы. В итоге налог в любом случае будет равен разнице (или вознаграждению), умноженному на 15%.
А вот, если у Вас УСН-6%, то разница огромная.
Если агентский договор, то налог = доход (только агентское вознаграждение) х 6%.
А если налоговики агентский договор переквалифицируют, тогда налог = вся полученная сумма х 6%.
Так что, цена риска большая.
Поэтому я советую текст писать ближе к нормам Гражданского законодательства. Т.е. указывать принцип определения агентского вознаграждения не как разницу.
Ваш второй вариант наиболее приемлем: твёрдая сумма + 100% от дополнительной выгоды.
Успехов! -
Большое спасибо за разъяснения.
Александр, скажите пожалуйста, а не возникнет ли проблема из-за того, что отчёты агента и будут на эту пресловутую 1000 рублей, без указания дополнительной выгоды?
Знаю, что в туристской деятельности это иногда встречается, когда туроператоры отказываются принимать отчёты с указанием реального вознаграждения. Но подобной правоприменительной практики в отношении транспортных услуг я не встречал. -
Цитата: Александр, скажите пожалуйста, а не возникнет ли проблема из-за того, что отчёты агента и будут на эту пресловутую 1000 рублей, без указания дополнительной выгоды?Знаю, что в туристской деятельности это иногда встречается, когда туроператоры отказываются принимать отчёты с указанием реального вознаграждения. Но подобной правоприменительной практики в отношении транспортных услуг я не встречал.Это особенности именно туристского бизнеса. Точнее, правовой нигилизм, который там процветает.
В транспортном обслуживании проблем с оформлением тоже немало, но подобных нюансов не встречал.
Да и не смертельно это. В туристской отрасли же справляются с ситуацией. 😀
Успехов!
